Activitatea Trezoreriei de Stat
Întru realizarea obiectivelor sale de activitate, Trezoreria de Stat are urmatoarele atributii de baza:
- exercita executarea de casa a bugetului de stat, bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurarilor sociale de stat si a veniturilor fondurilor asigurarii obligatorii de asistenta medicala;
- organizeaza si asigura evidenta contabila a executarii de casa a bugetului de stat, bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale, veniturilor bugetului asigurarilor sociale de stat si veniturilor fondurilor asigurarii obligatorii de asistenta medicala prin intermediul sistemului trezorerial al Ministerului Finantelor;
- asigura evidenta impozitelor, taxelor si altor plati, încasate la bugetele de toate nivelurile, în conformitate cu legislatia în vigoare;
- efectueaza, în baza normativelor stabilite, delimitarea veniturilor generale de stat, cu înscrierea lor în conturile trezoreriale ale bugetelor respective;
- tine evidenta decontarilor între bugetul de stat si bugetele unitatilor administrativ-teritoriale;
- efectueaza restituirea si trecerea în contul altor plati a sumelor achitate în plus sau incorect de catre contribuabili la bugetul de stat, bugetele unitatilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurarilor sociale de stat, fondurile asigurarii obligatorii de asistenta medicala si conturile de decontari ale contribuabililor;
- evalueaza necesarul si asigura disponibilul de mijloace banesti la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale pentru efectuarea cheltuielilor bugetului de stat;
- elaboreaza prognoze operative periodice (saptamînale, lunare, trimestriale, semestriale) privind gestionarea fluxului de numerar al bugetului de stat;
- asigura controlul asupra efectuarii cheltuielilor din contul mijloacelor bugetului de stat si mijloacelor bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale în limita alocatiilor aprobate, precum si asupra soldului disponibil de mijloace banesti în conturile bancare ale Ministerului Finantelor - Trezoreria Centrala, trezoreriile teritoriale;
- deschide si închide conturi bancare, în lei moldovenesti si în valuta straina, în Banca Nationala a Moldovei si în alte institutii financiare;
- deschide si închide conturi trezoreriale;
- suspenda, la indicatia conducerii Ministerului Finantelor, operatiunile trezoreriale, în cazul neprezentarii de catre executorii de buget, în termenele stabilite, a rapoartelor, altor documente si informatii solicitate;
- gestioneaza mijloacele bugetului de stat si mijloacele extrabugetare din conturile bancare ale Ministerului Finantelor - Trezoreria Centrala, trezoreriile teritoriale;
- elaboreaza metodologia de evidenta contabila si de întocmire a rapoartelor privind executarea bugetului de stat, bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale si devizelor de cheltuieli în institutiile publice;
- elaboreaza si prezinta spre aprobare ministrului finantelor formulare tipizate de evidenta si de rapoarte contabile în sistemul bugetar, precum si instructiuni privind modul de întocmire si de aplicare a acestora;
- efectueaza analiza executarii de casa a bugetelor de toate nivelurile, elaboreaza informatii operative periodice (zilnice, saptamînale) ce tin de executarea bugetului de stat, bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale, bugetului public national, restantele la plata salariilor, datoriile creditoare si le prezinta conducerii Ministerului Finantelor, autoritatilor administrative centrale si autoritatilor administratiei publice locale în vederea adoptarii deciziilor corespunzatoare, precum si asigurarii transparentei procesului bugetar;
- prezinta autoritatilor administrative centrale si plaseaza pe pagina oficiala a Ministerului Finantelor informatia operativa privind executarea bugetului public national, bugetului de stat (inclusiv la toate componentele), bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale (inclusiv la toate componentele), precum si informatia operativa privind executarea veniturilor bugetului asigurarilor sociale de stat, veniturilor fondurilor asigurarilor obligatorii de asistenta medicala, informatia privind datoriile creditoare ale bugetului de stat si ale bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale, informatia privind datoria de stat interna si externa administrata de Guvern;
- asigura întocmirea rapoartelor lunare, trimestriale si anuale privind executarea de casa a bugetului de stat;
- efectueaza generalizarea rapoartelor privind executarea bugetului de stat, bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurarilor sociale de stat si fondurilor asigurarii obligatorii de asistenta medicala;
- întocmeste rapoarte si informatii solicitate pentru sedintele Colegiului Ministerului Finantelor si sedintele Guvernului în probleme ce tin de competenta Trezoreriei de Stat;
- efectueaza controlul asupra respectarii legislatiei Republicii Moldova în procesul executarii de casa a bugetului de stat si bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale;
- asigura controlul corectitudinii întocmirii documentelor de plata si a documentelor justificative prezentate la Trezoreria Centrala si trezoreriile teritoriale;
- asigura prelucrarea zilnica a extraselor bancare din conturile bugetelor de toate nivelurile si formarea extraselor trezoreriale;
- tine evidenta titlurilor executorii si dispozitiilor incaso trezoreriale, înaintate la contul bugetului de stat de organelle abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabila a mijloacelor;
- monitorizeaza datoriile debitoare si creditoare ale institutiilor publice;
- înregistreaza si monitorizeaza obligatiile contractuale ale institutiilor publice;
- elaboreaza proiecte de regulamente, indicatii metodice, instructiuni, scrisori instructive, circulare privind evidenta contabila în sistemul bugetar;
- elaboreaza si avizeaza proiectele actelor legislative si normative în partea ce tine de competenta Trezoreriei de Stat;
- acorda asistenta metodologica autoritatilor administrative centrale si autoritatilor administratiei publice locale, organelor financiare si institutiilor publice în organizarea evidentei contabile;
- colaboreaza cu Întreprinderea de Stat "Fintehinform" la întocmirea si perfectionarea programelor informationale în scopul asigurarii evidentei veniturilor si cheltuielilor bugetelor de toate nivelurile, precum si asigurarii evidentei contabile în Trezoreria Centrala si trezoreriile teritoriale;
- asigura respectarea drepturilor si intereselor financiare ale statului în domeniile ce tin de competenta sa;
- îndeplineste orice alte atributii stabilite prin acte normative pentru domeniul sau de activitate.
Întru îndeplinirea atributiilor sale, Trezoreria de Stat este în drept:
- sa întocmeasca documente de plata, în conformitate cu prevederile legii anuale a bugetului de stat si altor legi;
- sa solicite de la executorii de buget documente de plata si documente justificative în vederea argumentarii juridice si economice a operatiunilor trezoreriale;
- sa exercite controlul asupra respectarii legislatiei în domeniul ce tine de competenta sa;
- sa suspende operatiunile trezoreriale în cazul neprezentarii de catre executorii de buget, în termenele stabilite, a rapoartelor, altor documente si informatii solicitate;
- sa elibereze sau sa revoce autorizatii privind deschiderea conturilor bancare si trezoreriale ale institutiilor publice, în baza prevederilor actelor legislative si normative în vigoare;
- sa solicite si sa primeasca de la autoritatile administrative centrale si autoritatile administratiei publice locale, institutii publice rapoarte financiare, alte informatii si materiale necesare pentru exercitarea functiilor ce revin Trezoreriei de Stat;
- sa exercite alte drepturi prevazute de legislatia în vigoare.
ISTORICUL:
Trezoreria de Stat in structura Ministerului Finantelor a fost creata in temeiul Decretului Presedintelui Republicii Moldova nr.39 din 10 martie 1993, in scopul promovarii politicii bugetare de stat, administrarii efective a sistemului bugetar si a fondurilor extrabugetare, utilizarii rationale a mijloacelor statului.
Dezvoltarea si implementarea sistemului trezorerial in Republica Moldova s-a efectuat pe etape:
Etapa I: anii 1993 – 1997. Începînd cu 1 aprilie 1994 Trezoreria de Stat a deschis la Banca Nationala a Moldovei un cont unic, prin care s-a asigurat acumularea si administrarea veniturilor în suma totala, fara a asigura evidenta lor pe tipuri de impozite si taxe. De la acelasi cont se efectua finantarea cheltuielilor bugetului de stat prin intermediul ordonatorilor principali de credite în limita alocatiilor bugetare trimestriale aprobate.
Etapa II: anii 1998 – 1999. Pentru executarea prevederilor Hotarîrii Guvernului Republicii Moldova nr.683 din 10 decembrie 1996 Privind crearea structurilor teritoriale de trezorerie, Ministerul Finantelor a creat urmatoarele trezorerii teritoriale:
- De la 1 ianuarie 1998 – Trezoreria teritoriala Chisinau, cu un efectiv de state de 25 unitati;
- Pe parcursul trimestrului II al anului 1998 – 10 trezorerii teritoriale cu sediul în urmatoarele localitati: Balti, Edinet, Soroca, Drochia, Ungheni, Hîncesti, Cahul, Causeni si Comrat, cu un efectiv de state de 3 unitati în fiecare trezorerie, în total 32 de unitati.
Concomitent cu crearea trezoreriilor teritoriale s-au efectuat modificari în procesul de executare de casa a bugetului de stat.
Astfel, începînd cu 1 ianuarie 1998, veniturile bugetului de stat s-au administrat prin intermediul a 5000 de conturi trezoreriale de venituri, care au asigurat evidenta încasarilor la nivel de fiecare tip de impozite si taxe si unitate administrativ-teritoriala. Totodata, au fost închise în jur de 1500 conturi bancare ale institutiilor bugetare, finantate de la bugetul de stat si au fost deschise conturi trezoreriale în trezoreriile teritoriale respective, în baza planurilor de finantare aprobate pentru fiecare institutie.
Etapa III: anii 2000 – 2002. Pentru executarea art.28 din Legea privind finantele publice locale nr.491-XIV din 9 iulie 1999 (în prezent abrogata) si Hotarîrii Guvernului Republicii Moldova nr.961 din 20 octombrie 1999 Cu privire la dezvoltarea sistemului trezorerial, Ministerul Finantelor, de comun cu Banca Nationala a Moldovei si organele administratiei publice locale au fost autorizate sa asigure organizarea si implementarea etapei a III-a de dezvoltare a sistemului trezorerial în republica, care prevede executarea de casa a bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale prin intermediul trezoreriilor teritoriale.
Anul 2000. De la 1 ianuarie au fost create si au început activitatea suplimentar 3 trezorerii noi, si anume Trezoreria teritoriala Chisinau – bugetul municipiului, Trezoreria teritoriala Chisinau – bugetul judetului si Trezoreria teritoriala Taraclia.
Prin urmare, pe parcursul anului 2000 sistemul trezorerial al Ministerului Finantelor (constituit din Trezoreria Centrala si 14 trezorerii teritoriale) a asigurat evidenta încasarilor zilnice ale bugetului de stat si ale bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale prin circa 2 milioane de conturi, unitate administrativ-teritoriala si localitate (municipiu, oras, sat/comuna).
Astfel, de la 1 ianuarie 2000, sistemul trezorerial asigura administrarea veniturilor bugetului de stat si bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale.
Anii 2001-2002. În scopul crearii unor conditii mai favorabile pentru deservirea directiilor generale finante, a primariilor, institutiilor publice, care asigura executarea de casa a bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale, pe parcursul anului 2001 si-au început activitatea 23 de trezorerii teritoriale.
Începînd cu 1 aprilie, în judetele Cahul si Ungheni s-a efectuat testarea pachetelor de programe elaborate de catre colaboratorii Trezoreriei Centrale de comun cu cei ai Centrului Informativ de Calcul al Ministerului Finantelor.
În baza rezultatelor testarii si pentru executarea hotarîrii Colegiului Ministerului Finantelor nr.16/3 din 24 mai 2001, s-a efectuat extinderea sistemului trezorerial pe tot teritoriul republicii, si anime:
- de la 1 iulie 2001 – în judetele Tighina, Lapusna, Taraclia si UTA Gagauzia;
- de la 1 august 2001 – în judetele Balti, Edinet, Orhei, Soroca si Chisinau;
- de la 1 octombrie 2001- primariile municipiului Chisinau;
- de la 1 ianuarie 2002 – în institutiile publice finantate de la bugetul municipiului Chisinau.
Începînd cu anul 2001, în republica activeaza 38 trezorerii teritoriale.
Etapa IV: anul 2004 preluarea la gestionare a veniturilor fondurilor obligatorii de asistenta medicala prin sistemul trezorerial;
Etapa V: anul 2006 preluarea la gestionare a veniturilor bugetului asigurarilor sociale de stat prin sistemul trezorerial.
Decretul presedintelui Cu privire la Trezoreria de Stat NR.39